Важные сроки для предпринимателя: что и когда декларировать и подавать?

Отчётность и декларации — неотъемлемая часть предпринимательства. Их не нужно бояться — это просто способ сообщать государству, что происходит в вашей компании. Сроков на самом деле не так много, и если вы запишете их себе, всё необходимое будет сделано заблаговременно и без забот.

Декларация налога с оборота (KMD)

Декларацию налога с оборота подаёт каждая компания, которая является плательщиком НСО. Обязательство возникает, когда оборот вашей компании превышает 40 000 € в год. До этого можно зарегистрироваться плательщиком НСО добровольно, что может быть полезным шагом, если ваши клиенты — компании и у вас регулярно есть более крупные покупки, с которых можно получить НСО обратно.

Например, если вы покупаете компьютер за 1700 € и являетесь плательщиком НСО, с этой покупки вы получаете обратно 329,03 €. Если вы делаете такие покупки регулярно, возвращаемая в виде НСО сумма обычно превышает все административные расходы на декларирование.

KMD нужно подавать до 20-го числа каждого месяца за деятельность предыдущего месяца, и это делается через Налогово-таможенный департамент.

TSD — декларация о работе и выплатах

TSD — самая разнообразная декларация, потому что туда попадают очень разные выплаты.

TSD нужно задекларировать до 10-го числа месяца, следующего за произведённой выплатой, в e-MTA.

Заработная плата

Если вы платите себе или работнику заработную плату, нужно уплатить:

• подоходный налог 22 %,

• социальный налог 33 % (рассчитывается с брутто-зарплаты),

• взнос по страхованию от безработицы — 1,6 % с работника и 0,8 % с работодателя,

• накопительная пенсия (II ступень) — 2 %, если работник присоединился.
  

Особые привилегии

Если вы предоставляете работникам блага, которые не отражаются в денежной форме (например, автомобиль для личного использования, бесплатное размещение), это нужно задекларировать.

Запомните: здесь есть и исключения — расходы на здоровье и спорт до 400 € в год на работника необлагаемы налогом.

Например:

• плата за участие в массовом спортивном мероприятии,

• билет в тренажёрный зал или бассейн, регулярное использование места для движения,

• массаж, восстановительное лечение, физиотерапия, услуги психолога или логопеда,

• стоматология или консультации по питанию,

• страховой взнос по договору медицинского страхования,

• расходы работодателя на содержание собственных спортивных сооружений.
  

Если порог в 400 € превышен или расход не попадает в перечисленные категории (например, спортивная одежда, аренда спортивного инвентаря, питание, транспорт), превышающая часть рассматривается как особая привилегия.

С особой привилегии нужно уплатить:

• подоходный налог методом 22/78,

• социальный налог 33 %.
  

Пример: работодатель покупает работнику годовой спортивный пакет за 600 €.

• Из этой суммы 400 € необлагаемы.

• Оставшиеся 200 € декларируются как особая привилегия — с них работодатель платит подоходный и социальный налог.
  

Дивиденды

Если вы выплачиваете дивиденды владельцу компании, нужно задекларировать и уплатить:

• подоходный налог методом 22/78.
  Социальный налог к дивидендам не добавляется.
  Пример: если вы выплачиваете дивиденды в размере 100 €, с этой суммы нужно уплатить подоходный налог в размере 28,21 €.
  

Арендные платежи

Если вы арендуете, например, офис у физического лица, с арендной суммы нужно уплатить:

• подоходный налог методом 22/78.

При аренде у другой компании подоходный налог не добавляется.

Расходы, не связанные с предпринимательством

Если чек потерян или расход не связан с деятельностью компании, это тоже нужно задекларировать на TSD.
Пример: если в мае потерялся чек на 100 €, к июню нужно задекларировать и уплатить подоходный налог 28,21 €.

Годовой отчёт

Все OÜ должны подавать годовой отчёт — даже если активной деятельности не было.

Срок подачи годового отчёта — шесть месяцев после окончания хозяйственного года (для календарного года — 30 июня).

Если вы микропредприниматель и хотите быстро подготовить отчёт, ann. создан именно для этого — без найма бухгалтера отчёт готов всего за 30 минут.

Прочие отчёты — только при необходимости

Не все отчёты касаются всех компаний. Несколько примеров:

• Департамент статистики может попросить заполнить исследование о предпринимательской деятельности или рабочей силе — в исключительных случаях.

• Декларации акцизов — только если деятельность связана с топливом, алкоголем или табаком.

• INF 14 — если вы выплачивали физическому лицу компенсацию за использование автомобиля. Подаётся раз в год, не позднее 1 февраля следующего года.
  

Заключение

Можно сказать, что схема декларирования на самом деле простая:

• 10-е число — TSD (зарплаты, дивиденды, аренда, особые привилегии, несвязанные расходы),

• 20-е число — KMD (только если вы плательщик НСО),

• 30 июня — годовой отчёт,

Больше отчётов нужно делать только тогда, когда этого требует закон и для этого поступил отдельный запрос.

Это означает, что если эти даты записаны в календаре, ничего важного не может ускользнуть.